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Llámenos: FIRPTA o "Foreign Investment in Real Property Tax Act" (Ley de Impuestos para Inversiones Extranjeras en Bienes Raíces), son tributos para extranjeros no residentes que venden propiedades inmobiliarias en los Estados Unidos.
Form 8288Tener en cuenta:
Venta de Bienes Raíces por Parte de Extranjeros:
FIRPTA se aplica cuando un extranjero no residente vende propiedad inmobiliaria en los Estados Unidos. Y se aplica cuando el precio de venta del Inmueble es mayor a $300 mil dólares.
Retención de Impuestos:
Al vender una propiedad sujeta a FIRPTA, el comprador generalmente está obligado a retener un porcentaje del precio de compra y remitirlo al Servicio de Impuestos Internos (IRS). Este porcentaje es una retención de impuestos destinada a cubrir cualquier impuesto que el vendedor extranjero pueda adeudar al IRS.
Porcentaje de Retención:
La tasa de retención bajo FIRPTA suele ser el 15% del precio de venta. Sin embargo, esta tasa puede variar según la naturaleza de la transacción y las leyes fiscales vigentes.
Exenciones y Excepciones:
FIRPTA proporciona ciertas exenciones y excepciones. Por ejemplo, la venta de propiedades residenciales por un precio inferior a un umbral específico puede estar exenta de retención. También hay disposiciones que permiten a compradores y vendedores solicitar una reducción en la retención de impuestos.
Responsabilidad del Comprador:
La responsabilidad principal de retener y remitir los impuestos recae en el comprador de la propiedad. Es importante que el comprador cumpla con estas obligaciones para evitar posibles penalidades.
Procedimientos de Retención:
Los procedimientos de retención bajo FIRPTA implican retener y remitir la cantidad correspondiente al IRS en un plazo específico después del cierre de la transacción.
Uso de Formularios Específicos:
- Se utilizan formularios específicos, como el Formulario 8288, para informar y remitir la retención de impuestos al IRS.
Impacto en el Vendedor Extranjero:
El vendedor extranjero tiene la obligación de presentar una declaración de impuestos para informar sobre la ganancia de capital y solicitar cualquier reembolso de la retención excesiva.
- Plazo: La retención de impuestos debe remitirse al IRS dentro de los 20 días hábiles siguientes al cierre de la transacción. Este plazo es importante para evitar posibles sanciones e intereses.
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Preguntas Frecuentes
El Formulario 8288, "U.S. Withholding Tax Return for Dispositions by Foreign Persons of U.S. Real Property Interests," es utilizado para informar y remitir la retención de impuestos bajo FIRPTA cuando un extranjero no residente vende una propiedad inmobiliaria en los Estados Unidos.
El comprador debe presentar el Formulario 8288 junto con el pago de la retención de impuestos dentro de los 20 días hábiles posteriores al cierre de la transacción.
El Formulario 8288 se utiliza para informar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) sobre la retención de impuestos realizada en una transacción de bienes raíces sujeta a FIRPTA. Esto ayuda al IRS a rastrear y administrar los impuestos relacionados con las ventas de propiedades por parte de extranjeros no residentes.
El formulario debe completarse con la información correspondiente a la transacción, incluidos los detalles del comprador, vendedor y la propiedad en cuestión. También se proporciona información sobre la retención de impuestos realizada.
La presentación tardía del Formulario 8288 puede resultar en sanciones e intereses. Es crucial presentar el formulario dentro del plazo establecido para evitar consecuencias negativas.
El comprador de la propiedad es el responsable principal de presentar el Formulario 8288 y remitir la retención de impuestos al IRS.
Se necesita información detallada sobre la transacción, incluidos los nombres y números de identificación fiscal del comprador y del vendedor, la descripción de la propiedad y la cantidad de retención de impuestos realizada.
Sí, muchos profesionales fiscales y contadores tienen experiencia en la presentación de formularios relacionados con FIRPTA y pueden ayudar a asegurar que se complete correctamente y se presente a tiempo.
Sí, algunos servicios profesionales y empresas especializadas ofrecen asistencia en la presentación de formularios relacionados con FIRPTA, facilitando el proceso para compradores y vendedores extranjeros no residentes.
15% del precio de venta de la propiedad. Esta retención se realiza para cubrir cualquier impuesto que el vendedor extranjero no residente pueda deber al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos.
La presentación tardía del Formulario 8288 puede resultar en penalidades e intereses acumulados. Las penalidades específicas pueden variar y dependen de cuánto tiempo después de la fecha límite se presenta el formulario. Aquí hay una guía general de las penalidades por presentación tardía del formulario: Menos de 30 Días Tarde: Penalidad del 5% del monto total de la retención. Más de 30 Días, pero Antes del 6to Mes: Penalidad del 10% del monto total de la retención. Después del 6to Mes: Si no se presenta el formulario después de 6 meses, se puede aplicar una penalidad adicional del 5% por cada mes completo o fracción de mes durante el cual el formulario sigue sin presentarse, hasta un máximo del 25%.
¿Preguntas?
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